Какую лучше выбрать форму налогообложения

Если вы задались целью открыть свою фирму и уладили все организационные вопросы, необходимо также выбрать наиболее подходящую систему налогообложения.

  • Потребуется уточнить, подпадает ли деятельность предприятия под единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  • Организация может перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) лишь в течение 5 рабочих дней после того, как произошла регистрация фирмы. Если этого не происходит, новая возможность для проведения этой операции появляется только через год.

Существует УСН двух видов. В системе налогообложения с объектом «Доходы» ставка составляет 6%. Объект «Доходы минус расходы» подразумевает ставку в 15%.

Выбираем систему налогообложения для ООО

Для данной организационно-правовой формы выбор ограничивается общей системой налогообложения (ОСНО) и упрощенными режимами. Для применения последних необходимо подать заявление соответствующего содержания. По умолчанию используется общая система.

Если ООО применяет ОСНО, выплачивается налог 20 % разницы, существующей между доходами и расходами фирмы. В качестве расходов принимают любые обоснованные экономически и подтвержденные документально траты компании. Кроме того, ООО обязано уплачивать:

  • налог на имущество – 2,2 %;
  • НДС – 18 %;
  • НДФЛ – 13 %;
  • различные взносы в ФОМС, ПФР, ФСС и т. д.

При этом фирма должна вести бухгалтерский и налоговый учет и ежеквартально сдавать документы в органы статистического учета, налоговые организации и внебюджетные фонды.

Отсутствие прибыли исключает необходимость уплаты налога на нее. В будущем компания имеет право уменьшить сумму на размер убытков в предшествующие периоды работы. Крупным и средним фирмам, применяющим ОСНО и являющимися плательщиками НДС, выгодно, чтобы этот налог уже содержался в затратах.

УСН можно использовать только в следующих случаях:

  • если численность работников составляет не более 100 человек;
  • если основные фонды стоят менее 100 млн. рублей;
  • если доходы в текущем году не превышают 60 млн. рублей

На применение такой системы налогообложения не имеют права банки, страховые организации, пенсионные фонды, нефте- и газодобывающие компании, адвокатские конторы и т. п.

Объект «Доходы» предполагает уплату единого налога со всех сумм, которые поступили на расчетный счет, а также взносов во внебюджетные фонды, НДФЛ, местных налогов. Организация обязана вести специальную книгу доходов и расходов, сдавать ежеквартальные декларации, отчеты в ФОМС, ПФР и ФСС. Через бухгалтерский учет проходят основные средства, дивиденды и нематериальные активы. Компания должна уплачивать налоги даже в случае убытков.

Объект «Доходы минус расходы» подразумевает уплату единого налога с разницы доходов и расходов. Все траты должны иметь документальное подтверждение. С общей суммы также уплачиваются НДФЛ и местные налоги. Эта система отличается меньшей нагрузкой на бюджет фирмы. В случае убытка взымаются денежные средства в размере 1% от общей суммы.

Выбираем систему налогообложения для ИП

При традиционной системе выплат речь идет о предусмотренных законодательством налогах:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • взносах в ПФР, ФСС, ФОМС;
  • налогах на имущество.

Если используется УСН, фирма освобождается от уплаты НДС и НДФЛ. При этом порядок предоставления отчетности сохраняется. Какой системе налогообложения отдать предпочтение, каждый бизнесмен решает сам. Проконсультироваться по данному вопросу вы можете в компании «ДОНАТИВ».

Заказать консультацию юриста
Онлайн-консультация